2014第1号（总第34号）

    根据《审计法》的规定，市审计局对市本级2013年度预算执行情况和其他财政收支进行了审计。重点审计了市财政局组织本级预算执行和市地税局税收征管情况、部门预算执行情况，并对茅山老区“百千万”帮扶工程、医疗急救中心运行情况以及“三公”经费和水资源费、污水处理费、排污费等进行了审计调查，对政府投资重点项目继续实施跟踪审计。

    一、2013年度市本级预算执行及其他财政收支审计情况

    （一）预算收支的基本情况。

    1.公共财政预算执行情况。市本级公共财政预算收入435432万元，中央、省按体制规定结算补助、专项补助、债券转贷等收入666847万元，辖区按体制规定上解收入1595605万元，上年结余159344万，调入资金11418万元，收入方合计2868646万元；当年公共财政预算支出1164297万元，补助下级、上解上级、债券转贷及还本支出1548842万元，支出方合计2713139万元；收支相抵后，年终结余155507万元，其中：结转下年支出113119万元，公共财政预算滚存净结余42388万元。

    2.政府性基金收支情况。本级政府性基金收入1410862万元，基金支出1488399万元，调出资金6000万元，年终滚存结余188918万元。

    3.社保基金收支情况。五项保险基金收入合计913255万元，当年支出合计852489万元，年末累计结余671729万元，其中企业基本养老保险153922万元、基本医疗保险312689万元、失业保险157689万元、生育保险28227万元、工伤保险19202万元。

    4.国有资本经营收益收支情况。当年各类国有资本经营收益合计56581万元（其中利息收入262万元），支出59598万元，年末累计余额13788万元。

    （二）总体评价及存在问题

    2013年，光明棋牌,光明棋牌下载财税部门围绕市委、市政府中心工作，深化各项改革，积极组织财政收入，规范支出管理，市本级财政预算执行和其他财政收支情况总体较好。

    ——财政运行基本稳定，但收入增长乏力。2013年，在经济增长趋缓、结构性减税等形势下，财税部门进一步完善征管保障，采取扎实有效的征管措施，健全风险管理机制，坚持依法征收，财政收入仍有所增长。市区公共财政预算收入完成3373890万元，增收220082万元，增长6.98%，增幅比上年下降1.52个百分点，其中：税收收入完成2663089万元，增收165448万元，增长6.62 %；非税收入完成710801万元，增收54634万元，增长8.33%。税收比重78.93%，比上年略有降低。财政收入增长、税收占比均低于全省的平均水平，收入增长形势较为严峻。

    ——民生持续改善，财政管理体制优化。2013年，公共财政预算支出116.43亿元，其中教育、社会保障和就业、医疗卫生支出合计34.25亿元，占比29.41%；积极落实各项财税优惠政策，减少行政性收费，同时安排科技专项资金、战略性新兴产业专项资金、人才专项资金以及服务业和创新产业资金，加大对科技创新、人才工程、现代服务业的支持力度；建立税收保障平台，提升综合治税水平；加强基本支出定额管理，推进部门预算信息公开试点，预算管理更加透明规范；加大预算绩效管理力度，绩效管理体系进一步完善。

    ——财政刚性支出增加，保障压力加大。在财政收入增幅趋缓的情况下，收支矛盾较为突出。当年职工基本养老保险支出大幅增加，收支出现倒挂；当年已动用城建偿债准备金7.55亿元，防范和化解财政风险的任务较重。

    对照《预算法》及其他财政法规，财税管理中还存在一些需要改进和完善的方面。

    1.部分收入未及时入库。由于考虑全年税收占比等原因，部分预算收入未能在当年及时入库，2013年末，罚没收入余额21484.28万元、其他纳入预算管理的非税收入余额15758.71万元、出让金收入余额16793.19万元，合计54036.18万元延至今年入库；国有资产收益当年有33206.15万元未入库。

    2.部分税收和资金在征收管理上还存在薄弱环节。审计补缴合计714.7万元，其中26户企业2011-2013年补缴土地出让金，但未申报补缴契税，合计少缴契税514.93万元；3户企业申报营业收入不实，少缴营业税及附加16.24万元；15户企业未申报或少申报缴纳房税51.58万元；31户企业未申报或少申报缴纳防洪保安资金131.95万元。

    二、部门预算执行审计情况

    采取“集中分析，重点核查”的方式，对国库办理部门预算支出电子数据进行全覆盖、全流程分析，并对13个单位的有关事项进行重点核查，同时，对全额预算单位的“三公经费”和会议费情况进行了全覆盖式调查，重点核查了部分单位。审计情况表明，部门预算执行情况总体较好，但在部门预算管理、支出监督以财务管理等方面尚存在一些问题。

    （一）部门预算、决算差异较大。2013年，319个预算单位年初预算财政拨款471087万元，部门决算汇总反映预算数拨款543926万元。部门预、决算差额较大，除增人增资、公车统一保险及定点维修等因素外，主要原因是上级专款、本级专项项目资金按目前尚未列入年初部门预算，而年终按实际执行数编入部门决算。

    （二）“三公经费”支出得到有效控制，但仍需完善制度规定和加强监督管理。

    通过对市本级264家全额拨款机关事业单位的调查表明，市委、市政府高度重视“八项规定”的落实，进一步规范改进了公务接待的规定，大部分单位都制定了相关制度，有效地遏制了“三公经费”支出中的不当行为，支出规模明显下降。上述单位“三公经费”及会议费实际支出总额2013年比2012年下降了30.5%，其中公务接待费、会议费分别下降了38.6%和46.65%。

    通过抽查97家单位也发现，相关规定细化不够，各单位在实际执行中标准把握不一，存在管理不完善和执行不严格等现象，应引起重视。

    三、专题审计及专项审计调查结果

    市审计局对3个涉及民生保障、环境保护的专项资金或特定事项进行了审计调查。茅山老区“百千万”帮扶工程实施情况审计调查表明，通过资金和项目扶持，帮扶工作在促进经济薄弱村增收等方面取了阶段性成效，也提出在政策制定、落实以及帮扶效果的可持续性方面仍需进一步完善；对水资源费、污水处理费、排污费的审计调查，反映了近2年来征收和使用总体情况，也反映了三费在严格执行征收规定和合理合规使用上存在的问题；对医疗急救中心的审计调查重在通过对目前光明棋牌,光明棋牌下载急救体系的建设和运行情况的了解，反映急救体系在资源配置、投入力度等方面的困难和问题，促进这一民生事业的发展。

    2013年，市审计局对常溧高速、青果巷历史文化街区改造工程、龙城大道地道、青洋高架北延工程等17个政府投资重点项目进行跟踪审计，当年审计金额36.18 亿元，核减1.23亿元；根据项目推进需要，提前介入轨道交通一期工程和文化广场项目的跟踪审计；按上级审计机关统一要求实施保障性安居工程阶段性审计工作。

    此外，通过对16家企业2009年至2013年的154个农业专项资金项目初步延伸检查发现，存在补贴项目未实施到位、项目检查验收把关不够严等现象，少数项目实施单位在资金使用、项目管理、财务核算等方面不规范。

    四、去年审计反映问题的整改情况

    对去年审计工作报告中指出的有关问题，市政府要求各相关部门认真整改。

    （一）本级预算执行审计方面。财政部门将未入库非税收入13715万元以及部分预算单位代收税费未及时上缴的158万元已入库；地税部门调整了部分企业税收入库级次、少申报缴纳税费45万元已全部补缴；市政府出台了《光明棋牌,光明棋牌下载市税收征管保障方法》和相应的《考核办法》，进一步加强税收征管工作。

    （二）部门预算审计方面。被审计单位及下属事业单位按要求纠正了非税收入未入账、收支管理不规范的问题，并通过建章立制加强了制度规范，如市民政局采纳审计建议，制定了《关于进一步加强局直属单位财务管理的通知》、《关于加强经费管理的若干规定》。市财政局相继出台了《部门预算管理办法》、《基本支出预算管理办法》、《项目支出预算管理办法》，为进一步规范预算管理、提高财政资金使用效益提供了依据。

    （三）专项审计调查方面。服务业发展引导资金、文化发展引导资金和福利彩票公益金等存在的资金管理不规范、项目评审不到位等漏洞都得到了有效修复，部分项目扶持资金未及时拨付的已拨付到位，个别支出不合规的已收回并返还原渠道，《服务业引导资金管理办法》、《民政局本级福利彩票公益金使用管理办法》等制度的制定，明确了项目申报和审核程序，规范了资金的使用和监管。对于养老机构建设及运行情况审计调查中揭示的问题、提出的建议，相关部门切实加强了养老机构安全监管、建立养老机构综合责任保险制度、推进医养结合养老机构建设；对国家创新型科技园专项资金提出的建议，也为政府实施“双百行动”计划和“十大产业链建设”供了有效决策参考。

    2013年10月，市政府还专门印发了《关于进一步加强审计整改工作的意见》，逐步建立审计整改的长效机制，促进审计整改工作的落实。

    六、加强财政工作的意见

    （一）落实税收保障措施，维护财政收入稳定。按《光明棋牌,光明棋牌下载市税收征管保障方法》的要求，各成员单位要落实相关责任，及时报送相关数据，财税部门应加强基础管理工作，深入推进综合治税，完善税源管理联动机制和税收协作控管制度，改善税收风险管理模式，进一步提升税收征管水平。

    （二）深化财政体制改革，提高预算约束力。继续加强预算编制和执行工作，提高预算编制科学性和准确性，推进部门预算公开，强化对部门预算执行和决算的监督；财政部门、业务主管理部门以及监察、审计部门，要按照管理办法的规定，各司其职，加强对财政专项资金的管理和监督，提高财政资金绩效；加强社会保障预算编制，关注社保基金的备付能力，进一步充实社保风险准备金。

    （三）进一步抓好审计整改，发挥综合监督作用。审计中揭示的有关问题和情况，涉及违反财经纪律的，审计机关要依法处理；需要改进和完善的方面，各相关部门要切实按照市政府《关于进一步加强审计整改工作的意见》，落实审计整改。监察、财政、审计等部门要强化协作、形成合力，加强跟踪检查，加大问责力度，促进完善制度设计，健全体制机制，维护良好的财经秩序，促进经济健康发展。

    光明棋牌,光明棋牌下载市审计局

    2014年12月31日

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