项目名称

项目组长名主审

申报理由：

1.审计项目质量自查得分：     分

2．审计项目成果自评分：      分

评分

内容

评  分  事  项

评分标准

得分

分值

总分

  一、

审计准备阶段

（审前调查、审计方案、审计通知）

1. 审计项目符合法定职权，并已列入年度计划或有上级部门委托书、授权书；

1分

此栏满分24分

2.审计组在编制审计实施方案前，进行了审前调查，按规定收集与审计项目有关的资料，了解被审计单位的有关情况，并编制了审前调查纪录；在审前调查基础上编制了审计实施方案；

2分

3.运用初步分析性复核等审计方法确定出审计重点；

2分

4.重要性水平和审计风险的确定、评估适当，依据充分；

2分

5.审计目标明确、具体、可行；

2分

6.审计内容包括了为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体审计目标；

2分

7.对重点审计事项明确了审计的步骤和方法，审计步骤和方法能够指导审计人员实施审计，实现具体审计目标；

3分

8.审计组分工合理、要求明确，并据此编制了审计事项分工表；

1分

9.审计方案经处室充分讨论，并有记录；审计组所在部门负责人对审计实施方案进行了审核；

2分

10.审计实施方案报经审计机关分管领导批准；

1分

11.在审计过程中有规定情形应当调整审计实施方案的，审计组履行了相关的报批手续。 *

2分

12. 在实施审计三日前送达审计通知书，并取得了送达回证（经济责任审计同时抄送了被审计领导干部本人, 需对被审计单位所属法人单位审计的，分别送达或抄送了审计通知书）；持通知书直接审计的，手续完备；

1分

13.审计通知书和专项审计调查通知书中要素齐全、内容完整；

1分

14.审计通知书中所表述的项目种类、内容、范围等与审计立项相匹配。

2分

二、

审计实施阶段（审计取证、审计日记、审计工作底稿）

1. 按照规定要求被审计单位提供书面承诺（包括所属法人单位）；

1分

此栏满分41分

2. 有关违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项应当取得审计证据；

3分

3.采用了内部控制测试、重要性和审计风险评估、抽样审计、分析性复核、计算机辅助审计等先进的审计方法和手段；*

2分

4.审计人员取得的审计证据具备客观性、相关性、充分性和合法性，并有充分的原始证据的支持；

4分

5.审计证据有证据提供者签名或者盖章；不能取得提供者签名或者盖章的，审计人员注明了原因；

2分

6.审计取证材料中资料来源明确，事实清楚，数字计算和勾稽关系正确；

2分

7. 审计组和审计组所在部门对审计证据经过了复核与确认，重大事项的取证进行了讨论并有记录。

2分

8. 审计人员按照分工，紧扣实施方案中确定的审计步骤、方法和要求编制审计日记；

2分

9. 审计人员真实、完整地记录审计日记，审计日记要素齐全，内容完整；

2分

10.审计日记应当具有审计人员的专业判断和查证结果；

2分

11. 对实现审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法未能实施或未能取得充分审计证据的，在审计日记记录和在审计报告中有反映；

2分

12. 审计实施方案确定的审计事项已实施审计，并与审计日记相对应；

2分

13.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，审计人员在编写审计日记的基础上，编制了审计工作底稿，且一事一稿；

2分

14. 审计工作底稿要素齐全，并附有必要、充分的审计证据；

3分

15.审计工作底稿中审计结论明确，有关违纪违规问题的定性或处理处罚注明了法规依据；

4分

16. 审计组长（或主审）编制审计工作底稿汇总表，应当体现审计工作底稿与结论性文书所列事项的对应关系；

2分

17.审计组组长或者其委托的有资格的审计人员对审计工作底稿进行了复核，并提出复核意见；必要时，审计组组长或其委托的有资格的审计人员对审计日记进行了检查；

2分

18.运用计算辅助审计（视项目情况）*。

2

三、

审计报告阶段

1.审计报告如实、完整地反映了审计结果，内容完整，要素齐全；

1分

此栏满分17分

2.审计报告语言精炼；审计认定的事实清楚，数据确凿，表述清楚；审计建议具有针对性和可操作性；

2分

3.审计报告对被审计单位财政收支、财务收支真实、合法和效益情况发表了评价意见；审计报告只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项不发表评价意见；

2分

4.审计报告征求意见稿，报经局长或分管领导同意后，送被审计单位征求意见；

2分

5.二级复核意见书充分体现了二级复核工作的成果；

2分

6. 审计项目按规定征求了被审计单位的意见(对通知书所列法人单位分别征求了意见；经济责任审计同时征求了被审计领导干部意见), 征求意见的审计报告有送达回证；

2分

7. 被审计单位对征求意见的审计报告有异议的，审计组进行了核实，并作出书面说明；必要时，对审计报告进行了修改，且保留了征求意见稿和征求意见修改稿；被审计单位自收到审计报告之日起十日内没有提出书面意见的，审计人员作了注明；*

2分

8.审计组所在部门按规定的时间及要求将有关材料送法制工作机构复核；法制复核机构在规定的时间内对有关材料提出复核意见，出具复核意见书；

2分

9. 审计组按规定时间向审计机关提交了审计报告。

2分

  四、

审

计

定

性

及

处

理

处

罚

1.按规定的时间和要求召开了审计业务会议或者小型审计业务会议；有审计业务会议或者小型审计业务会议记录，并根据审计业务会议决定修改审计报告等相关法律文书；

2分

此栏满分18分

2. 符合听证条件的审计项目，审计组送达了审计听证告知书，且有送达回证；*

1分

3. 被审计单位和有关责任人员要求举行听证的审计项目，有关部门按规定组织了审计听证；*

1分

4.正确适用法律、法规、规章和规范性文件；

2分

5.法规引用格式规范，内容具体；

1分

6.对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性准确；

2分

7.正确运用自由裁量权，审计处理、处罚适当；

2分

8.应移送处理的事项均作了移送，移送有关部门处理的意见适当；*

2分

9.审计法律文书适用正确；

2分

10. 审计组在规定期限内将审计报告、审计决定书送达被审计单位和有关单位，将审计移送处理书送达有关单位；送被审计单位的有关文书有送达回证；

1分

11. 被审计单位按规定的时间落实审计决定书，并有书面报告。

2分

合   计

100分

评分内容

评  分  事  项

分值

得分

一、审计揭露重大违法违纪问题或者重大违法犯罪案件线索情况

1.揭露出违法犯罪行为，移送后被司法机关立案查处的；按人计分；

科级以下10分、科级15分、处级30分

2. 揭露出违法违纪行为，移送后被市级纪检、监察机关立案查处的；按人计分

科级以下8分、科级12分、处级20分

3.责任人员移送到该单位或主管部门处理、处分的；按人计分。

科级以下5分、科级10分

4. 查处私存私放财政资金或其他公款的；

发生额10万元以下3分、10-50万元5分、50万元以上8分

5. 审计后直接增加财政收入或减少财政支出的

50万元以下的加2分；50-100加3分；100-200万元加4分；200-500万元6分；500万元以上加8分；

6. 查出管理不规范金额

100万元以下加1分；100-300万元加2分；300万元以上加3分；

7.为国家和集体挽回经济损失；金额特别巨大的斟情加分

50万元以下的2分、50万元以上的4分

二、审计意见和建议采纳情况

1.本级党委、人大、政府根据审计结果，制定、修改或者废除有关地方性法规、规章、规范性文件或者政策措施的；

30分

2.有关部门、行业根据审计结果，制定、修改或者废除有关规范性文件的；

20分

3.被审计单位根据审计结果,制定、修改或者废除有关规章制度的。

5分

三、审计结果采用情况及其社会影响

1.审计结果进行通报和公告，对外公布后产生较大影响的；

5

2.审计结果受到上级审计机关重视，审计报告被批示、批转的（有实质性内容）；

6-8分

3.审计结果受到各级党委、政府、人大重视，审计报告被批示采批转的（有实质性内容）；

6-12分

四、计信息宣传成果

计分事项和评分标准依据《光明棋牌,光明棋牌下载市审计机关审计信息宣传考核办法（试行）》（常审发〔2008〕44号）

对照相应标准计分

五、计算机运用成果

计分事项和评分标准依据《光明棋牌,光明棋牌下载市审计机关计算机运用考核计分标准（修订）》（常审发〔2008〕47号）。

对照相应标准计分